11月29日，為了規(guī)范公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金中期報(bào)告和季度報(bào)告信息披露，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，滬深交易所分別發(fā)布《上海證券交易所公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金規(guī)則適用指引第6號(hào)——年度報(bào)告(試行)》《上海證券交易所公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金規(guī)則適用指引第7號(hào)——中期報(bào)告和季度報(bào)告(試行)》《深圳證券交易所公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金業(yè)務(wù)指引第6號(hào)——年度報(bào)告(試行)》《深圳證券交易所公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金業(yè)務(wù)指引第7號(hào)——中期報(bào)告和季度報(bào)告(試行)》(以下統(tǒng)稱《定期報(bào)告指引》)。

滬深交易所表示，本次規(guī)則發(fā)布有利于進(jìn)一步完善以“管資產(chǎn)”為核心的基礎(chǔ)設(shè)施REITs存續(xù)期規(guī)則體系建設(shè)，持續(xù)提升信息披露的規(guī)范性、有效性和針對性，切實(shí)督促基礎(chǔ)設(shè)施REITs市場參與主體歸位盡責(zé)。

著重強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)特性

自2020年4月份基礎(chǔ)設(shè)施REITs試點(diǎn)啟動(dòng)以來，市場運(yùn)行總體良好。截至目前，全市場已上市51只產(chǎn)品，募集規(guī)模超1500億元。在基礎(chǔ)設(shè)施REITs發(fā)展過程中，交易所持續(xù)有序推進(jìn)信息披露制度建設(shè)工作。

據(jù)悉，此次發(fā)布的《定期報(bào)告指引》是在《公開募集證券投資基金信息披露管理辦法》等公募基金上位規(guī)則的基礎(chǔ)上，對照《公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金指引》中的信息披露相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確基礎(chǔ)設(shè)施REITs定期報(bào)告信息披露的具體標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容，細(xì)化基金運(yùn)營情況的披露要求，并新增基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目情況的披露要求。

同時(shí)，《定期報(bào)告指引》著重強(qiáng)調(diào)基礎(chǔ)設(shè)施REITs的資產(chǎn)特性，向投資者充分披露基礎(chǔ)資產(chǎn)運(yùn)營情況，提高信息披露的針對性、有效性。

具體來看，一是詳細(xì)規(guī)定了基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目基本情況、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)及重要變化情況等一般披露要求。二是結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，分行業(yè)規(guī)定了基礎(chǔ)資產(chǎn)運(yùn)營情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、重要變化等特殊披露要求。三是壓實(shí)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)等主體的信息披露配合義務(wù)，提高基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)信息的披露質(zhì)量。

市場人士表示，定期報(bào)告強(qiáng)調(diào)綜合性、全面性，其信息含量更多更全，能夠?yàn)橥度谫Y中的產(chǎn)品定價(jià)及投資決策提供大量依據(jù)，有助于實(shí)現(xiàn)投融兩端“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利益共享”，增強(qiáng)產(chǎn)品流動(dòng)性，提高資源配置效率。

明確各方信息披露職責(zé)

《定期報(bào)告指引》還明確了基礎(chǔ)設(shè)施REITs信息披露義務(wù)人及信息披露配合義務(wù)人的主體責(zé)任，并在一般公募基金信息披露事務(wù)管理的基礎(chǔ)上，細(xì)化基礎(chǔ)設(shè)施REITs信息披露事務(wù)管理要求，明確基金管理人、運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定信息披露相關(guān)制度，并強(qiáng)調(diào)信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人在定期報(bào)告編制過程中的義務(wù)和責(zé)任。

具體來看，一是要求基金管理人、基金托管人等主體履行信息披露義務(wù)，及時(shí)、公平地披露年度報(bào)告，并保證信息披露質(zhì)量。二是要求原始權(quán)益人、運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)等主體履行信息披露配合義務(wù)，向信息披露義務(wù)人提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息。三是要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)。交易所對前述主體及相關(guān)人員實(shí)施自律監(jiān)管。

此外，《定期報(bào)告指引》突出信息披露的重要性原則，年度報(bào)告披露內(nèi)容較為詳盡，中期報(bào)告和季度報(bào)告在滿足投資者信息需求的前提下，內(nèi)容適度簡化，合理降低業(yè)務(wù)參與人的信息披露成本。

具體來看，中期報(bào)告突出在半年內(nèi)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，相較于年度報(bào)告，中期報(bào)告無須披露審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告，并刪減了回顧與未來展望、重大資本性支出、投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量方式變更等事項(xiàng)。季度報(bào)告更加聚焦基礎(chǔ)設(shè)施REITs業(yè)績、項(xiàng)目運(yùn)營情況相關(guān)信息，在中期報(bào)告基礎(chǔ)上進(jìn)一步簡化了基金運(yùn)作、業(yè)務(wù)參與人履職和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目等方面的披露要求。

上交所表示，下一步，將按照證監(jiān)會(huì)部署要求，堅(jiān)持規(guī)范與發(fā)展并重，持續(xù)做好已上市REITs的信息披露監(jiān)管工作，著力構(gòu)建投融互動(dòng)、投融互信的市場生態(tài)，促進(jìn)REITs市場高質(zhì)量發(fā)展，更好服務(wù)國家戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局。

深交所表示，接下來，將認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)、中央金融工作會(huì)議精神和新“國九條”要求，按照證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一部署，堅(jiān)持規(guī)范與發(fā)展并重，持續(xù)完善制度規(guī)則體系，穩(wěn)步推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施REITs常態(tài)化發(fā)行，加強(qiáng)REITs產(chǎn)品監(jiān)管，加快構(gòu)建多層次REITs市場，推動(dòng)REITs市場服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力邁上新臺(tái)階。

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