1.最近十年，消費(fèi)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿Γ珿DP增長(zhǎng)一半以上來自消費(fèi)增長(zhǎng)后疫情時(shí)代，由于房地產(chǎn)需求疲軟，地方政府債務(wù)高企，海外供應(yīng)鏈調(diào)整，投資和外貿(mào)增長(zhǎng)的動(dòng)力有限，促進(jìn)消費(fèi)是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)唯一能良性循環(huán)的動(dòng)力

2.家庭消費(fèi)支出取決于可支配收入的增長(zhǎng)實(shí)證數(shù)據(jù)表明，降低個(gè)人所得稅對(duì)刺激消費(fèi)的作用大于提高個(gè)稅起征點(diǎn)

3.實(shí)證數(shù)據(jù)表明，減稅不僅可以提高居民當(dāng)前的收入水平，還可以穩(wěn)定居民未來的收入預(yù)期所以對(duì)消費(fèi)的促進(jìn)作用比發(fā)放代金券和現(xiàn)金要好

首先，消費(fèi)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿Α?/p>

2021年，消費(fèi)，投資和出口對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率分別為65.4%，20.9%和13.7%除了2020年的疫情，過去十年中國(guó)GDP增長(zhǎng)的一半以上來自于消費(fèi)的貢獻(xiàn)

后疫情時(shí)代，在政策調(diào)控和需求減弱的雙重約束下，房地產(chǎn)投資增速下滑基礎(chǔ)設(shè)施投資受到地方政府高額債務(wù)的制約只有制造業(yè)投資保持強(qiáng)勁，無法支撐整體固定資產(chǎn)投資，短期內(nèi)不足以拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)此外，伴隨著海外供應(yīng)鏈的逐步恢復(fù)和俄烏沖突的影響，中國(guó)出口增速面臨下行壓力因此，促進(jìn)消費(fèi)是中國(guó)唯一能夠良性循環(huán)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力

第二，家庭消費(fèi)支出取決于可支配收入。

數(shù)據(jù)顯示，除2020—2021年受疫情干擾的年份外，全國(guó)居民人均可支配收入與消費(fèi)支出增長(zhǎng)趨勢(shì)正相關(guān)可見，人均可支配收入的增長(zhǎng)對(duì)消費(fèi)支出有明顯的拉動(dòng)作用

但從2017年開始，消費(fèi)支出占可支配收入的比重逐年下降，呈現(xiàn)儲(chǔ)蓄增加，消費(fèi)減少的趨勢(shì)2020年消費(fèi)支出占可支配收入的65.9%，2021年人均消費(fèi)支出2.41萬元，僅占可支配收入的68.6%同期國(guó)民總儲(chǔ)蓄率為45.07%，遠(yuǎn)高于27.18%的世界水平消費(fèi)在可支配收入中的比重下降，儲(chǔ)蓄率上升反映了居民對(duì)未來收支的悲觀預(yù)期

第三，降低個(gè)人所得稅比提高個(gè)稅起征點(diǎn)更能有效促進(jìn)居民消費(fèi)。

實(shí)證數(shù)據(jù)表明，個(gè)稅起征點(diǎn)每提高一次，都會(huì)明顯促進(jìn)最終消費(fèi)中國(guó)在2005年，2007年和2011年三次提高個(gè)稅起征點(diǎn)，每次都促進(jìn)了消費(fèi)支出的增長(zhǎng)尤其是2011年，不僅提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，還降低了較低收入等級(jí)的稅率，同年最終消費(fèi)支出增長(zhǎng)到21.4%可見，在減稅政策中，降低稅率和提高個(gè)稅起征點(diǎn)都可以刺激消費(fèi)，前者比后者意義更大

資料顯示，目前我國(guó)居民邊際消費(fèi)率約為68%，其中城鎮(zhèn)居民邊際消費(fèi)率為62.8%，工資納稅主體為城鎮(zhèn)居民，即個(gè)人所得稅每減少1元，人均可支配收入就增加1元，其中平均0.628元用于消費(fèi)支出2021年我國(guó)個(gè)人所得稅13993億，占財(cái)政總收入的6.9%如果減少一半

四減稅比發(fā)放代金券和現(xiàn)金對(duì)家庭消費(fèi)有更好的作用

自2020年疫情爆發(fā)以來，許多國(guó)家的政府都使用了各種方法，如發(fā)放現(xiàn)金和代金券，來救助居民，提振他們的消費(fèi)，但效果并不理想以日本的消費(fèi)補(bǔ)貼計(jì)劃為例2020年5月，日本政府向每位居民發(fā)放了10萬日元的新冠肺炎疫情補(bǔ)助家庭居民可支配收入大幅增長(zhǎng)，但消費(fèi)支出繼續(xù)回落可見，大部分的現(xiàn)金補(bǔ)貼并沒有用于消費(fèi)，而是轉(zhuǎn)化為居民的儲(chǔ)蓄

之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況，是因?yàn)榫用竦南M(fèi)水平和意愿不僅取決于其當(dāng)前收入，還取決于其預(yù)期收入。

消費(fèi)券和補(bǔ)貼現(xiàn)金可能發(fā)放一次，也可能發(fā)放多次，但未來發(fā)放多少次，發(fā)放多少次，沒有確定性當(dāng)預(yù)期不確定時(shí)，更多的居民會(huì)選擇儲(chǔ)蓄或投資，而不是完全花掉日本和美國(guó)的居民在應(yīng)對(duì)補(bǔ)貼收入的疫情時(shí)，都不同程度地表現(xiàn)出這一特點(diǎn)個(gè)人所得稅的降低將使居民對(duì)未來收入有一個(gè)穩(wěn)定的預(yù)期，這將對(duì)增加居民的財(cái)務(wù)安全和消費(fèi)意愿產(chǎn)生更強(qiáng)的積極作用

5.提高人工成本門檻，提高失業(yè)人員臨時(shí)工作收入。

根據(jù)稅法規(guī)定，我國(guó)勞務(wù)費(fèi)收入的起征點(diǎn)是800元之所以設(shè)定這么低的個(gè)稅起征點(diǎn)，是因?yàn)閯趧?wù)收入的數(shù)量和頻率是不確定的，所以稅收高而不低

2018年個(gè)稅改革后，規(guī)定自2019年1月1日起，居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得與工資，薪金所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入減除費(fèi)用6萬元，以及專項(xiàng)附加扣除，專項(xiàng)附加扣除和其他依法確定的扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額這樣一來，勞動(dòng)收入高的群體就已經(jīng)實(shí)行了‘補(bǔ)稅’的措施因此，建議人工成本最低起征點(diǎn)由800元提高到5000元，與職工工資收入起征點(diǎn)相同

注意事項(xiàng):

2007年和2011年，稅改帶來的居民消費(fèi)增量分別約為0.15%和0.57%，證明相對(duì)于個(gè)人所得稅稅率的降低，提高個(gè)稅起征點(diǎn)的減稅效果有限，約占個(gè)稅的0.3%。

2019，2020—2021年數(shù)據(jù)受疫情影響，數(shù)據(jù)與正常年份有些偏差。

計(jì)算只考慮稅率變動(dòng)的影響，不包括專項(xiàng)附加扣除等因素。

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